תיקון 190 – כיצד פקודה ממס הכנסה שינתה את חוקי המשחק

החל משנת 2012 נכנס לתוקף תיקון 190. תיקון זה הוא תיקון לפקודת מס הכנסה אשר נותנת הטבות מס בעת פרישה לפנסיה. זוהי אחת מהטבות המס הכי גדולות שהמדינה העניקה לגמלאים בעת פרישה לפנסיה. רוב הגמלאים אינם יודעים או מודעים על זכויותיהם. תכנון נכון של פרישה יכולה לחסוך לכם כמה עשרות אלפי שקלים. במאמר זה נראה לכם מה חשוב לדעת לפני הפרישה.

מהו תיקון 190?

מטרת תיקון 190 לפקודת מס הכנסה היא לעודד חיסכון דרך קופות הגמל לבני 60 ומעלה להשקיע בשוק ההון תוך שמירה על קופה נזילה מלאה, מתוך מסקנה שקצבת הזקנה היא אחת הקצבאות העיקריות לביטחון בקרב גמלאים. תיקון זה מאפשר להפקיד כסף פרטי לחיסכון בקופות ולאחר מכן למשוך את הכסף אחריי פרישה לפנסיה בפעימה אחת אשר מקנה תשלום מס מופחת של 15% מהרווח לעומת 25% הנהוג לקחת, או בתור קצבה חודשים אשר מקנה פטור ממס לכל החיים.

 יתרונות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

תיקון 190 בחיסכון מקופות הגמל מהווה יתרונות גדולים לעומת בתי השקעות אחרות הנמצאות בשוק כיום. אלו הן היתרונות הבולטים של תיקון לפי פקודת מס הכנסה:

• עמלות קנייה ומכירה דרך קופות גמל נמוכות כולל דמי ניהול נמוכים מהממוצע.
• קבלת ניהול מקצועי עם ניתוח מפורט של שוק ההון.
• מסלול השקעה מגוון להקנות ביטחון ויציבות כגון השקעה בבורסה, בנכסים, ניירות ערך בישראל ובחו"ל.
• העברת כספים לילדים. תינתן אפשרות הגדרה על העברת כספים בעת פטירה ליורשים (ילדים) פטור ממס רווח הון מלא אם הנפטר יילך לעולמו לפני גיל 75 או אפשרות למשיכת כספים לאחר פטירה מעל גיל 75 עם תשלום מס רווח של 15%.
• ישנה אפשרות לבצע שינוי מדיניות השקעה בהעברת כספים בין מסלולים בכל זמן נתון לפי הצורך האישי שלכם.
• הטבות הלוואה עם תנאים, ניתן לקבל הלוואה מקופת גמל עם יכולת פריסה נוחה של עד 7 שנים עם תנאי ריבית נמוכים מהממוצע בבתי השקעות והבנקים.
• דרך קופת גמל ישנה אפשרות למנות יורשים חוקיים ללא קשר ליורשים לפי דין.
• הטבות מס – פטור מתשלם מס רווח הון במכירת ניירות ערך בעת קבלת דיבידנת או תשלום ריבית מאגרת חוב.
• יתרון מס נוסף הינו דחיית תשלום מס רווח הון על משיכת כספים.

חסרונות תיקון 190 לפקודת מס הכנסה

• כספי החיסכון אינם נזילים עד גיל 60 או עד תחילת קצבת הפנסיה. 
• משיכה בפעימה אחת תתצבע אך ורק אם יש לחוסך קצבה העולה על הקצבה הנוכחית.
• ניתן יהיה למשוך סכום של 34,453 ש"ח מתוך סכום החיסכון רק עם קבלת אישור מרשויות המס עם הגשת טופס 161 ד' בגיל פנסיה.

פתיחת קופת גמל לפי תיקון 190

כדי להצטרף למסלול השקעה בקופת גמל לפי תיקון 190 ישנם כמה דברים שצריך לעשות:

• פתיחת קופת גמל לפי תיקון 190 אפשרית בכל גיל מכיוון שהקופה נזילה רק בגיל 60.
• מומלץ להצטרף למסלול זה רק אם אתם לקראת גיל 60 או כאשר אתם מרוויחים סכום נאה ורוצים להוסיף הכנסה נוספת לפנסיה.
• תוכלו לפתוח קופת גמל באיזה בית השקעות שאתם בוחרים.
• בעת פתיחת תיק בקופת גמל עליכם לציין בטופס הצטרפות שמדובר בהצטרפות לפי תיקון 190.
• ישנה אפשרות העברת כספים ממסלולים דומים שיש לכם ולצרף את כולם לאותה קופת גמל עם סעיף 190.

תקרת הפקדות לגופת גמל עם סעיף 190 ממס הכנסה:

למעוניינים, תוכלו לעיין בטבלה תקרת ההפקדות לפי גיל וסכום התקרה הפטורים ממס רווח הון:

למי זה מתאים?

עיקרון תיקון 190 הוא להשרות ביטחון ויציבות בקרב אזרחים המתקרבים לגיל 60 או לגיל פרישה וגם אנשים ללא קצבה. אזרחים שאין להם חיסכון פנסיוני יכולים לקבל אפשרות להפקיד סכום כספי חד פעמי ולהפוך אותו לקצבה הפטורה ממס. תוכלו לעיין בהשוואות קופות גמל הרלוונטיות בשוק.

לסיכום

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מהווה יתרונות והמלצות רבים לאנשים במעמד גיל הפרישה, ככל שאתם יותר מתקרבים לפנסיה כדאי לכם לשמוע על עוד מסלולי השקעה שיכולה להבטיח לכם קצבה גדולה ממה שאתם יכולים לקבל.